간이과세자 기준 2026

간이과세자 기준은 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출) 1억 400만 원 미만인 개인사업자입니다. 같은 1년 매출 6,000만 원(소매·음식점, 매입 3,000만 원)이라도 간이과세자는 부가세 100,000원, 일반과세자는 2,077,273원을 냅니다.

적용 기준: 부가가치세법 시행령 제109조(기준금액 1억 400만 원), 제111조 업종별 부가가치율, 납부면제 4,800만 원 · 국세청 간이과세자 신고서 작성사례 대조 · 확인 2026-10-25

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1년 매출(부가세 포함)

카드·현금·배달앱 매출 모두 합친 공급대가

업종간이과세자 업종별 부가가치율(시행령 제111조)

1년 매입(부가세 포함)

세금계산서·사업용 카드로 받은 매입. 면세품 제외

카드·현금영수증 매출

신용카드 발행세액공제 대상(부가세 포함)

계산 결과

다음에 보통 계산하는 것: 일반과세자 부가세 자세히 · 종합소득세

간이과세자 뜻: 부가세를 줄여 계산하는 작은 사업자

간이과세자는 매출이 적은 개인사업자가 부가세를 매출의 1.5~4% 수준으로 간단하게 내도록 한 과세 유형입니다. 일반과세자가 매출세액 10%에서 매입세액을 빼는 것과 달리, 간이과세자는 매출(공급대가)에 업종별 부가가치율을 곱해 세금을 정합니다.

업종(시행령 제111조)	부가가치율	매출 대비 세금
소매·재생용 재료 수집판매·음식점업	15%	1.5%
제조·농임어업·소화물 전문 운송	20%	2%
숙박업	25%	2.5%
건설·운수창고·정보통신, 그 밖의 서비스업	30%	3%
금융보험·전문과학기술·사업지원·부동산임대	40%	4%

간이과세자 기준 매출액: 1억 400만 원 미만

간이과세자 기준 매출액은 직전 연도 1년 공급대가 1억 400만 원 미만이고, 이 판정은 매년 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지 적용됩니다. 예를 들어 2025년 매출로 2026년 7월부터의 유형이 정해집니다.

부동산임대업·과세유흥장소: 직전 연도 공급대가 4,800만 원 미만
광업·제조업(일부 제외)·도매업·전문직 사업서비스 등은 매출과 관계없이 간이과세 배제(시행령 제109조②)
국세청 간이과세 배제기준 고시의 지역·업종(예: 대도시 일부 지역의 특정 업종)도 배제 — 2026년 7월 1일 시행 고시로 바뀜
다른 사업장이 일반과세자이면 새 사업장도 간이과세를 받을 수 없음

일반과세자 기준: 간이가 아니면 모두 일반과세자

일반과세자 기준은 간이과세 기준(직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만, 배제 업종·지역 아님)에 들지 않는 모든 개인사업자입니다. 처음 사업자등록을 할 때 예상 매출이 기준을 넘거나 세금계산서를 많이 발급해야 하면 일반과세자로 시작합니다.

일반과세자는 매출세액 10%에서 매입세액을 빼므로, 인테리어·설비 구입처럼 매입이 매출보다 큰 해에는 환급을 받습니다. 그래서 개업 첫해 투자가 큰 업종은 간이과세자 기준에 들더라도 일반과세자를 고르는 경우가 있습니다.

위 계산기 예시(1년 매출 1억 원, 서비스업, 매입 2,000만 원)에서는 간이과세자가 2,510,000원, 일반과세자가 6,882,728원으로 차이가 4,372,728원입니다.

간이과세자 부가세신고: 1월 25일(일부는 7월도)

간이과세자 부가세신고는 1년(1~12월)치를 다음 해 1월 1일부터 25일까지 한 번 합니다. 7월에는 국세청이 고지한 예정부과세액을 먼저 내고, 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1~6월분을 7월 25일까지 신고합니다.

국세청 작성사례(음식업, 1년 매출 6,400만 원)는 매출 × 15% × 10% = 960,000원에서 매입 공제 71,500원, 카드 발행세액공제 598,000원, 예정부과 15만 원을 빼 140,500원을 냈습니다. 이 계산기도 같은 결과를 냅니다.

매입 공제: 세금계산서·카드로 받은 매입 공급대가 × 0.5%
공급대가 4,800만 원 미만: 납부의무 면제(신고는 해야 함)
직전 연도 공급대가 4,800만 원 이상 간이과세자는 세금계산서 발급 의무

간이과세자로 바꾸거나 포기하려면

부가가치세법 제62조에 따라 간이과세자는 1년 매출이 기준을 넘으면 그다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 반대로 간이과세를 포기하려면 적용받으려는 달의 전달 마지막 날까지 포기 신고를 해야 하며, 포기하면 3년간 다시 간이과세를 받을 수 없습니다. 다만 직전 연도 공급대가가 4,800만 원 이상~기준금액 미만인 경우 등은 과세기간 시작 10일 전까지 신고해 다시 적용받을 수 있습니다(부가가치세법 제70조).

자주 묻는 질문

일반과세자 부가세 신고는 간이과세자와 무엇이 다른가요?

일반과세자는 6개월마다(1월·7월) 매출세액 10%에서 매입세액을 빼서 신고하고, 매입이 많으면 환급도 받습니다. 간이과세자는 1년에 한 번(1월) 업종별 부가가치율을 곱한 낮은 세금을 내고 환급이 없습니다.

간이과세자 부가세 환급이 되나요?

받을 수 없습니다. 매입세액 공제(매입 공급대가의 0.5%)와 카드 발행세액공제가 납부세액보다 커도 0원까지만 줄고 남는 금액은 돌려받지 못합니다(부가가치세법 제63조⑥).

간이과세자 부가세율은 몇 %인가요?

매출(공급대가)에 업종별 부가가치율 15~40%와 세율 10%를 곱하므로 실제로는 매출의 1.5~4%입니다. 음식점·소매업은 1.5%, 서비스업 대부분은 3%입니다.

간이과세자 매출기준은 정확히 얼마인가요?

직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출) 1억 400만 원 미만입니다. 부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 미만이어야 합니다.

간이과세자 기준 부가세는 매출이 얼마 이하면 안 내나요?

해당 연도 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제돼 신고만 하고 세금은 내지 않습니다. 1년이 안 되는 신규 사업자는 12개월로 환산해 판단합니다.

간이과세자 기준 변경은 언제 있었나요?

부가가치세법 시행령 개정으로 2024년 7월 1일 적용분부터 기준금액이 8,000만 원에서 1억 400만 원으로 올랐습니다. 2023년 공급대가를 기준으로 판정한 것이 첫 적용입니다.